深入審計 發(fā)揮內審優(yōu)勢

 集團審計部門(mén)組成的審計隊伍常年對所屬獨立核算的全資子公司、聯(lián)營(yíng)公司進(jìn)行審計，審查財務(wù)收支，檢查財稅法規和公司內財務(wù)制度執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出整改要求，并報告集團公司領(lǐng)導。年終進(jìn)行會(huì )計報表審計，根據審計結果出具審計報告，必要時(shí)出具管理建議書(shū)，對分公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況作出比較全面的反映評價(jià)，并對于公司會(huì )計信息及報表的真實(shí)可靠度進(jìn)行印證，為集團公司考核子公司會(huì )計主管提供參考，也為外部審計提供了大量基礎材料，集團公司部根據內審和注冊會(huì )計師審計的結果確認各單位及其經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)成果，評價(jià)資產(chǎn)保值增值程度，兌現有關(guān)獎罰條款。

為充分發(fā)揮內審優(yōu)勢，集團母公司首先是明確母公司對子公司內部審計的定位。母公司決策管理層充分重視，按照現代內部審計的理念、組織制度和要求賦予內部審計職能定位，有效地發(fā)揮內審人員的職責作用。審計工作的重點(diǎn)也逐漸轉向為子公司服務(wù)，使審計者逐步成為被審計者的合作伙伴，攜手檢查問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平的局面。 其次是將內審的重點(diǎn)放在內部控制和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險預測的審計，加大了內審部門(mén)的責任，使高層次的管理人才進(jìn)入審計，并借助有關(guān)職能部門(mén)的財務(wù)人員、管理人員、工程技術(shù)人員和其他專(zhuān)業(yè)人員的幫助，以確保內審工作的質(zhì)量。最后是規范審計程序，提高內審效率。

目前，為深入審計，充分發(fā)揮集團內審優(yōu)勢，審計部由原來(lái)的帳冊報表審計發(fā)展到進(jìn)一步實(shí)地現場(chǎng)審計，審計人員先后出差到衢州建華工業(yè)園，對衢州南杭、衢州建華東旭等子公司的審計和武漢建華友聯(lián)金屬材料、建華金屬材料等公司進(jìn)行審計。審計范圍也拓展到與財務(wù)管理息息相關(guān)的倉儲物流一線(xiàn)，并結合與子公司各個(gè)部門(mén)人員的溝通以及具體生產(chǎn)工藝流程、企業(yè)整體物流運轉模式的詢(xún)問(wèn)，實(shí)地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，獲取第一手財務(wù)相關(guān)資料。

通過(guò)這一系列加強內部審計的舉措，集團公司將比之前更深入了解到所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，更直觀(guān)的感知企業(yè)運行的狀態(tài)，核實(shí)資產(chǎn)、及時(shí)發(fā)現問(wèn)題。

                    （張  洪）